中国建设银行关于印发《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》的通知

中国建设银行 建设银行各


  中国建设银行

 


  建设银行各省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行,苏州、三峡分行,济南、杭
  州、浦东分行:
  现将《中国建设银行信用卡、储蓄卡异地联网交易会计核算及资金清算手续(试行)》印发给你们,请即转知所属。
  本手续从1998年12月22日起开始执行,储蓄卡异地联网交易非试点行暂缓,执行时间另行通知,原有关信用卡异地联网交易会计核算及资金清算手续停止执行。

 

为规范信用卡、储蓄卡异地交易会计核算及资金清算手续,根据《中国建设银行储蓄卡异地交易业务管理办法(试行)》及信用卡、资金清算业务的有关规定,特制定本手续。
  一、信用卡、储蓄卡异地交易业务会计核算的规定
  (一)信用卡、储蓄卡日常异地交易业务通过龙卡网络系统进行联网,实现全国联网的营业网点、ATM及特约商户实时交易。
  (二)信用卡、储蓄卡异地交易业务成员行间的资金清算,采用应收款行对应付款行发起清算的方式,即发起清算时成员行只发送应收款信息,应付款由对方成员行负责发送清算信息。成员行发送资金清算电子汇划信息采取批量发送方式,汇划信息录入按“龙卡网络系统异地交易项目
  电子汇划信息项目对照表”(附件一)办理。
  (三)信用卡异地交易业务的资金清算,发卡行信用卡部门为非联行机构的通过会计柜台办理,信用卡部门属联行机构的,可直接办理异地交易信息的汇划。
  (四)储蓄卡异地交易业务的资金清算汇划手续,由个人汇款清算部(以下简称个人清算部)或指定会计部门负责办理资金清算。
  (五)各成员行要加强会计(或个人清算部)与网点的对账,对划转会计或个人清算部挂账的“待清算异地交易资金”逐笔核对,对账方式可结合本网的情况自行制定。
  (六)本手续适用于信用卡、储蓄卡通过龙卡网络实现城市综合网之间联网的成员行,未实现联网的成员行,办理信用卡异地结算业务,按现行有关规定处理。
  二、账户设置
  营业网点、会计柜台(或个人清算部)、信用卡部,在“其他应收款”和“其他应付款”科目下增设“待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”,用于核算信用卡、储蓄卡异地交易的应收、应付款项。增设“待查信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”,用于核算通过龙卡网络系统日切后对账
  不符款项及资金清算后未销记的款项。
  上述账户均使用“销账式”账页,并增加原(实时)交易流水号、原(实时)交易时间、交易表号码要素栏。
  三、日常交易的实时账务处理
  (一)异地成员行的处理。持卡人到异地网点存取现金、ATM取现和特约商户POS消费,经龙卡网络系统受理和确认交易后进行账务处理。会计分录:
  1.存现。
  借:现金——××户
  贷:其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金
  2.网点或ATM取现、信用卡大额转账消费。
  借:其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金(交易金额+手续费)
  贷:现金——××户(交易金额)
  或:××科目——××户(大额转账金额)
  贷:手续费收入——手续费收入户(手续费)
  3.POS消费。
  借:其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金(交易金额)
  贷:××科目——××户(交易金额-手续费)
  贷:手续费收入——手续费收入户(手续费)
  (二)发卡行的处理。发卡行(或发卡行网点)根据交易信息实时扣划持卡人交易款项。会计分录:
  1.存现。
  借:其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  贷:信用卡存款——××持卡人户
  或:活期储蓄存款——××存款人户
  2.网点或ATM取现、信用卡大额转账消费。
  借:信用卡存款——××持卡人户(交易金额+手续费)
  或:活期储蓄存款——××存款人户(交易金额+手续费)
  贷:其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易现金户(交易金额+手
  续费)
  3.POS消费。
  借:信用卡存款——××持卡人户
  或:活期储蓄存款——××存款人户
  贷:其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  (三)撤销交易的处理。由于操作失误或存款人申请撤销该笔交易,经办人在终端选择“撤销交易”,向客户收回原交易凭证,刷卡读入卡资料(授权),输入交易金额、流水号,持卡人输入密码,以红字作原交易会计分录冲销原交易,原交易有关凭证作记账凭证附件。对操作失误或申请
  人的错误撤销的交易,持卡人应重新填制有关交易凭证,按规定重新办理交易。
  对无法撤销的交易,应及时通知成员行向发卡行申请紧急止付。
  对撤销的交易仍在原交易类型(本代他或他代本)下反映,发卡行收到撤销交易信息进行红字冲销后,也仍在原交易类型反映,不得做反向的交易。交易双方对撤销的交易不再进行清算,日终清算时,对撤销交易的根据本代他付或他代本收交易明细表进行核对。
  四、日终的处理
  营业终了,各成员行首先将异地交易资金进行网内清算,并将信用卡(储蓄卡)待清算异地交易挂账,划转到会计柜台(或个人清算部)。信用卡部为联行机构的,仍在本联行机构挂账,并直接办理资金的汇划手续。
  (一)信用卡(储蓄卡)通过会计部门清算的处理。
  1.发卡行信用卡部(或网点)的处理。发卡行信用卡部(或网点)根据主机生成的应收、应付交易流水合计数,填制(或打印,下同)存放系统内款项或内部往来科目记账凭证,交易流水作附件,另逐笔填制转账借方或贷方凭证,作其他应收款或其他应付款记账凭证。会计分录:
  应收款项:
  借:存放系统内款项——存放××行户
  或:内部往来——开户行往来户
  贷:其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  应付款项:
  借:其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  贷:存放系统内款项——存放××行户
  或:内部往来——管辖行往来户
  2.网点管辖行会计柜台的处理。收到(或打印)存放系统内款项(或内部往来)凭证、交易流水,根据交易流水合计数填制—联转账借方或贷方记账凭证。会计分录:
  应收款项:
  借:存放系统内款项——存放上级行户
  贷:内部往来——××网点往来户
  应付款项:
  借:内部往来——××网点往来户
  贷:存放系统内款项——存放上级行户
  3.上级行会计部门的处理。会计部门根据主机交易流水,与信用卡部(或各网点)逐笔进行核对,无误后填制有关凭证。会计分录:
  应收款项:
  借:其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  贷:系统内存放款项——信用卡部存放户
  或:系统内存放款项——下级行存放户
  应付款项:
  借:系统内存放款项——信用卡存放户
  或:系统内存放款项——下级行存放户
  贷:其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  会计部门在记载“待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金”账时,根据实时交易流水,将原交易流水号、交易时间、交易表号码记载在账簿的相应各栏。
  (二)储蓄卡通过个人清算部清算的处理。
  1.清算部开户会计柜台的处理。
  应收款项,会计分录:
  借:内部往来——个人清算部往来户
  贷:系统内存放款项——网点开户会计柜台存放户
  或:内部往来——××网点往来户
  应付款项,会计分录:
  借:系统内存放款项——网点开户会计柜台存放户
  或:内部往来——××网点往来户
  贷:内部往来——个人清算部往来户
  2.个人清算部的处理。个人清算部根据城市综合网异地交易流水,分别应收、应付款逐笔作挂账处理。
  应收款项,会计分录:
  借:其他应收款——待清算储蓄卡异地交易资金户
  贷:内部往来——开户行往来户
  应付款项,会计分录:
  借:内部往来——开户行往来户
  贷:其他应付款——待清算储蓄卡异地交易资金户
  账簿记载比照上述“1”的规定办理。
  五、成员行间的资金清算
  (一)应收款行的处理。龙卡网络系统日切后自动对账,个人清算部或会计柜台,或信用卡部门根据“信用卡(储蓄卡)异地交易应收款清单”(附件五)、“本代他异地交易明细表”(附件二),与应收款账核对原交易流水、交易时间、交易金额、交易表号码,无误后根据“信用卡(储蓄卡)
  异地交易应收款清单”按成员行填制一式两联“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”,连同电子文件一并送清算中心(组)。个人清算部或会计柜台以清算中心退回的“中国建设银行电子清算划付款专用凭证”作记账凭证、“信用卡(储蓄卡)异地应收款交易清单”作附件,逐笔销记应收
  款账。
  会计分录:
  借:清算资金往来——电子汇划款项户
  贷:其他应收款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  (二)应付款行的处理。根据清算中心下发的“划付款凭证”和“划付款补充报单”,根据“信用卡(储蓄卡)异地交易应付款清单”(附件四)、“他代本异地交易明细表”(附件三),核对无误后,逐笔销记其他应付款账。会计分录:
  借:其他应付款——待清算信用卡(储蓄卡)异地交易资金户
  贷:清算资金往来——电子汇划款项户
  (三)电子汇划款项的清算。
  1.通过个人清算部清算的处理。根据清算中心送来的借方或贷方凭证,填制“特种转账借(贷)方凭证”和内部往来报单。会计分录:
  借差:
  借:内部往来——管辖行往来户
  贷:清算资金往来——电子汇划款项户
  贷差:
  借:清算资金往来——电子汇划款项户
  贷:内部往来——管辖行往来户
  将内部往来报单和一联借方或贷方“特转”凭证送开户行会计柜台,会计部门收到上述凭证审查无误后,作如下账务处理:
  借差:
  借:存放系统内款项——清算中心存款户
  贷:内部往来——个人清算部往来户
  贷差:
  借:内部往来——个人清算部往来户
  贷:存放系统内款项——清算中心存款户
  2.通过会计部门清算的处理。会计部门根据清算中心送来的借方或贷方凭证,填制一联转账借(贷)方凭证。会计分录:
  借差:
  借:存放系统内款项——清算中心存款户
  贷:清算资金往来——电子汇划款项户
  贷差:
  借:清算资金往来——电子汇划款项户
  贷:存放系统内款项——清算中心存款户
  3.信用卡部挂账的处理。根据清算中心送来的借方或贷方凭证,填制一联转账借(贷)方凭证。会计分录:
  借差:
  借:存放系统内款项——存放开户行户
  贷:清算资金往来——电子汇划款项户
  贷差:
  借:清算中心往来——电子汇划款项户
  贷:存放系统内款项——存放开户行户
  同时,开户行会计分录:
  借差:
  借:存放系统内款项——清算中心存款户
  贷:系统内存放款项——信用卡存放户
  贷差:
  借:系统内存放款项——信用卡存放户
  贷:存放系统内款项——清算中心存款户
  六、错账的处理
  龙卡网络日切后,如发现不符账项,应将不符账项通过“其他应付款”和“其他应收款”下的“待查信用卡(储蓄卡)异地交易资金户”进行处理。同时,填制“他代本异地交易差错报告”上报总行授权中心。在收到总行的“信用卡(储蓄卡)异地交易差错调账通知单”,经核对无误后进
  行调账。

附件:一

龙卡网络系统异地交易项目与
  电子汇划信息项目对照表
  ------------------------------
  | | 信用卡龙卡异地结算 | 资金清算电子汇划信息 |
  |编号|-----------|-------------|
  | | 项 目 |长 度| 项 目 |长 度|
  |--|-------|---|---------|---|
  |1 |凭证种类 | 8 |凭证种类 | 8 |
  |--|-------|---|---------|---|
  |2 |交易明细表号码| 1 |凭证号码 | 1 |
  |--|-------|---|---------|---|
  |3 |付款行 | 15|付款单位 | 15|
  |--|-------|---|---------|---|
  |4 |付款行账号 | 16|付款单位账号 | 16|
  |--|-------|---|---------|---|
  |5 |收款行 | 15|收款单位 | 15|
  |--|-------|---|---------|---|
  |6 |收款行账号 | 16|收款单位账号 | 16|
  |--|-------|---|---------|---|
  |7 |受理行 | 28|收付款单位开户行 | 28|
  |--|-------|---|---------|---|
  |8 |划款金额 | 9 |汇划金额 | 9 |
  |--|-------|---|---------|---|
  |9 |交易金额 | 9 |(传输)摘要(各金| |
  |--|-------|---| | 24|
  |10|手续费金额 | 6 |额间用“:”隔开)| |
  ------------------------------

附件:二

信用卡(储蓄卡)本代他异地交易明细表
  年 月 日 单位:元
  ----------------------------
  |发卡行|卡 号|交易类型|交易金额|交易时间|流水号|
  |---|---|----|----|----|---|
  | | | | | | |
  |---|---|----|----|----|---|
  | | | | | | |
  |---|---|----|----|----|---|
  |…… | | | | | |
  | | | | | | |
  | | | | | | |
  | | | | | | |
  |--------------------------|
  |本代他收总笔数: 总金额: 元 |
  |--------------------------|
  |本代他付总笔数: 总金额: 元 |
  |--------------------------|
  |手续费: 元 |
  ----------------------------
  制表: 复核:
  注:1.交易类型:网点存取款、ATM取款、POS消费。
  2.交易时间:发生交易年、月、日、时、分、秒。
  3.本表由成员行打印,作对账使用。

附件:三

信用卡(储蓄卡)他代本异地交易明细表
  年 月 日 单位:元
  ----------------------------
  |发卡行|卡 号|交易类型|交易金额|交易时间|流水号|
  |---|---|----|----|----|---|
  | | | | | | |
  |---|---|----|----|----|---|
  | | | | | | |
  |---|---|----|----|----|---|
  |…… | | | | | |
  | | | | | | |
  | | | | | | |
  | | | | | | |
  |--------------------------|
  |他代本收总笔数: 总金额: 元 |
  |--------------------------|
  |他代本付总笔数: 总金额: 元 |
  ----------------------------
  制表: 复核:
  注:1.交易类型:网点存取款、ATM取款、POS消费。
  2.交易时间:发生交易年、月、日、时、分、秒。
  3.本表由成员行打印,作对账使用。

附件:四

信用卡(储蓄卡)异地交易应付款清单
  应付款行: 年 月 日 交易表号码:
  ----------------------
  |交易种类|卡 号|金额(元)| 流水号 |
  |----|---|-----|-----|
  | | | | |
  |----|---|-----|-----|
  | | | | |
  |----|---|-----|-----|
  | | | | |
  |----|---|-----|-----|
  |…… | | | |
  | | | | |
  | | | | |
  | | | | |
  |----|---|-----|-----|
  | 合计 | | | |
  ----------------------
  制表: 复核: 经办:
  注:1.交易种类:包括本代他付和他代本收两种类型。
  2.交易表号码:由应收款行信用卡(储蓄卡)标识码+应付款行信用卡(储蓄卡)
  标识码+交易月日生成。该号码作为本行核对冲销账务的标识代号专用。
  3.本表由成员行打印一式两份,一份做“其他应付款”科目记账凭证附件,一
  份由负责清算部门留存。
  4.本表按对应发生业务的成员行打印。

附件:五

信用卡(储蓄卡)异地交易应收款清单
  应收款行: 年 月 日 交易表号码:
  --------------------------
  |交易种类|卡 号| |金额(元)| 流水号 |
  |----|---|---|-----|-----|
  | | | | | |
  |----|---|---|-----|-----|
  | | | | | |
  |----|---|---|-----|-----|
  | | | | | |
  |----|---|---|-----|-----|
  |…… | | | | |
  | | | | | |
  | | | | | |
  | | | | | |
  |----|---|---|-----|-----|
  | 合计 | | | | |
  --------------------------
  制表: 复核: 经办:
  注:1.交易种类:包括本代他付和他代本收两种类型。
  2.交易表号码:由应收款行信用卡(储蓄卡)标识码+应付款行信用卡(储蓄卡)
  标识码+交易月日生成。该号码作为本行核对冲销账务的标识代号专用。
  3.本表由成员行打印一式两份,一份做“其他应付款”科目记账凭证附件,一
  份由负责清算部门留存。
  4.本表按对应发生业务的成员行打印。

 

1998年12月30日

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发布日期:2014年07月01日  所属分类:法律法规